Relatiegeschenken fiscaal aftrekbaar

Categorie: Garantie en wettelijke bepalingen

Relatiegeschenken en promotieartikelen zijn fiscaal aftrekbaar voor handelsvennootschappen en zelfstandigen. Een overzicht:

1. Relatiegeschenken

Geschenken voor relaties die niet bedrukt worden met je naam of logo.

Algemene regel: relatiegeschenken van minder dan 125 Euro zijn voor 50% aftrekbaar van de inkomsten belasting. Theoretisch kunnen ze zelfs voor 100% afgetrokken worden voor zover er een fiche 281.50 wordt opgemaakt (in dit geval wordt de begunstigde dan belast op het relatiegeschenk dat hij/zij ontvangt).
Btw relatiegeschenken: de btw op relatiegeschenken is 100% aftrekbaar wanneer de aankoopprijs van het geschenk, per begunstigde, niet hoger is dan 50 Euro (excl. btw). Voor de btw is niet vereist dat het geschenk de naam van jouw onderneming vermeldt. Is de aankoopprijs hoger dan 50 Euro, dan is de btw niet aftrekbaar.

Voorbeeld: voor je 100 beste klanten koop je een bluetooth speaker van 49 Euro exclusief btw, zonder bedrukking van je naam of logo. Deze speaker is voor 50% aftrekbaar. De btw is voor 100% aftrekbaar. Bestel je een speaker van 49 Euro maar met bedrukking van je naam of logo als reclameartikel dan is deze voor 100% aftrekbaar (zie hieronder, het artikel zal immers ook langdurig reclame maken voor je merk of bedrijf).

2. Promotie- en reclameartikelen

Producten die reclame maken voor jou. Worden altijd bedrukt met je naam of logo.

Een belangrijke uitzondering op de 50%-aftrekbaarheid van geschenken vormen promotie- en reclameartikelen. Kleinere geschenken (promotieartikelen) die bedoeld zijn als reclame kan je volledig aftrekken als ze een geringe waarde hebben, veelvoudig worden verspreid en de naam van jouw bedrijf blijvend en opvallend wordt vermeld. Promotie- en reclameartikelen zijn voor 100% aftrekbaar van de inkomstenbelasting. Wanneer geen naam of reclametekst is aangebracht zijn ze voor 50% aftrekbaar.

Algemene regel: reclameartikelen zijn voor 100% aftrekbaar. Ze moeten bestemd zijn voor brede verspreiding, met geringe waarde (zonder dat dit in de wet bepaald wordt) en op duurzame en zichtbare wijze de naam van de donerende onderneming dragen.
Btw reclameartikelen en promotiemateriaal: de btw op reclameartikelen is voor 100% aftrekbaar. Is de aankoopprijs hoger dan 50 Euro, dan is de btw niet aftrekbaar.

Voorbeeld: ter promotie van je bedrijf of merk laat je 100 mokken bedrukken of koop je 500 paraplu's bedrukt met je logo. Deze zijn voor 100% fiscaal aftrekbaar.

3. Promotiekleding

Kleding met reclame voor je bedrijf. Wordt altijd bedrukt met je naam of logo.

Bedrijfskledij, bedrukte t-shirts, polo's, bodywarmers... zijn fiscaal 100% aftrekbaar.
Btw promotie- en bedrijfskleding: de btw is 100% aftrekbaar.

Voorbeeld: voor een event koop je 100 t-shirts bedrukt met je logo. Deze zijn voor 100% fiscaal aftrekbaar.

4. Kantoorartikelen

Kantoorbenodigdheden voor gebruik binnen je bedrijf.

Kantoorbenodigdheden voor gebruik binnen het bedrijf zijn fiscaal 100% aftrekbaar.
Btw kantoorbenodigdheden: de btw op kantoorbenodigdheden is 100% aftrekbaar.

Voorbeeld: voor je personeel koop je 250 balpennen om te gebruiken binnen het kantoor tijdens het werk. Deze zijn voor 100% fiscaal aftrekbaar.

5. Personeelsgeschenken

Personeelsgeschenken (sociaal en collectief, bijvoorbeeld een kerst- of eindejaarsgeschenk voor alle medewerkers) zijn tot 40 Euro (incl. btw) per jaar en per werknemer aftrekbaar. Ook de btw is 100% aftrekbaar. Geef je een sinterklaasfeest (of een ander feest dat hetzelfde sociaal oogmerk nastreeft ) dan kan een aanvullend bedrag van maximaal 40 euro per jaar toegekend worden voor elk kind ten laste van de werknemer.

Voorbeeld: als kerstgeschenk koop je voor al je medewerkers een powerbank van 33 Euro. Deze zijn voor 100% fiscaal aftrekbaar.

Bronnen: Deloitte Private, Vinoelst Accountantskantoor, Mesotten, Indicator Ondernemingsdatabank, Fisco-Consult, BAPP, PromZ, SBB Accountants, VDV Accountants, ABM Accountants, AB-Consult, FiscoData, Assistant & Secretary Plus...